什么是资本利得税,什么不是

By Ken Raiss | 2020年11月13日

资产增值税 或CGT是没人真正想要支付的税种之一。

实际上是关于问题 资产增值税  are very common 这里 on Property Update.

所以让’深入了解CGT,使每个人都对CGT是什么以及如何最大程度地减少其对财富创造活动的影响有更好的了解。

因此,在此博客中,我将概述CGT的历史以及在出售投资物业时如何应用。

什么是资本利得税?

如果您问我,CGT是税务部门要减少您的家庭的最后一掷骰子’s wealth. 

那’因为您通过良好的投资或通过长期持有而获得的资本收益越多,所适用的税项就越多。

令人讨厌的是,即使在您去世后,受益人也将对您随后出售的投资征税。

您会看到,澳大利亚税务局非常耐心,将等待数年甚至数十年才能掷出骰子!

实际上,在某些情况下甚至可以在没有资产出售的情况下应用此税,例如让您的孩子继承您的死亡,或者作为退休金(不是确切的CGT,而是一种税收),或者如果他们当时居住在海外死亡的时间取决于资产。

在计算您必须支付的CGT金额时(除养老金外),没有适用的特定税率,而是税率取决于您的个人边际税率。

通过更多地了解CGT,包括如何计算和最小化CGT,投资者可以更好地就其税负以及出售资产的最佳时间做出明智的决定。

现在来看一下历史课程:

资产增值税 于19日在澳大利亚推出 1985年9月,并适用于该时间之后根据法律规定获得的任何资产。

立法本身将资产的资本收益或资本损失描述为资产成本与处置资产时的成本之间的差额。

这些款项包括购买和销售中的大部分费用–不只是为资产专门支付或收取的金额。

正如我提到的,没有具体的“tax rate”对于CGT,它甚至不是单独的税。

而是将适用的收益添加到纳税人’的收入,税率适用于其总收入,其中包括资本利得或损失。

今天的CGT

根据2019年3月的立法,如果将资产作为投资购买(相对于出售意向)并持有超过12个月,则任何资本收益(价值增加)首先都会减少50%的一般折扣个人纳税人的养老金或养老金的33.3%。

如果公司获得资本收益,则没有折扣适用。

对于纳税人而言,可以将资本损失与资本收益抵销,然后才能将折扣和税收年度中的资本净损失无限期结转。

可以将纳税人的资本收益减去同一纳税期内的任何正常收入损失,但不能用正常收入抵消资本损失。

那么您要付CGT多少钱呢?

通常情况下,个人资产免征CGT。

其中包括您的房屋,汽车和大多数个人使用资产(例如家具)。

CGT也没有’不适用于仅用于应税用途的折旧资产,例如租赁物业中的商业设备或配件。

但是,在某些情况下,出售家庭住房甚至可能会产生CGT后果,但这是例外,我’在本系列的后续文章中将对此进行讨论。

澳大利亚的纳税居民将对其全球收入征税,这意味着CGT可以应用于您在世界任何地方的资产。

所得税也适用于从非澳大利亚资产产生或收取的任何正常收入,如果收入或资本收益是在具有双重征税协议的国家(例如与新西兰)中产生的,则可以享受税收优惠。

另一方面,非澳大利亚纳税居民在以下资产上赚取资本收益或资本损失:“应纳税的澳大利亚财产”将在澳大利亚支付适当的税款,而不会享受一般50%的折扣。

CGT什么时候适用?

只是为了澄清事情,当您出售或处置资产时’s called a CGT event.

当然啦’确定CGT事件的时间很重要,因为它告诉您报告哪个收入年度报告您的资本收益或资本损失。

结果可能会影响您计算应纳税额的方式。

简而言之…CGT事件的日期是出售的合同日期,而不是出售的完成日期,通常称为结算日期。

在本系列的下一篇文章中,我将概述用于计算CGT的两种主要方法。

注意:这仅是一般摘要–您可以从 ATO在这里 或成立注册税务专业人士

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肯·瑞斯(Ken Raiss)是 大都会财富咨询 并为房地产投资者,专业人士和企业主提供独立专家建议。他对房地产投资和小型企业充满热情,并且经常发表评论。 迈克尔·亚德尼's Property Update.


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免责声明:尽管我们采取了适当的谨慎态度,但投稿人表达的观点并不一定反映您的投资物业的观点。

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