Tax Q&答:非居民可享受CGT豁免

By Ryan Smith | 2020年6月11日

问: 七年前,我买了我的第一套房子,一栋两居室联排别墅。两年前,我从悉尼搬到墨尔本,从那以后就租了我的联排别墅。我一直住在墨尔本的一个出租屋里。

最近,我收到了来自海外的工作机会。如果我接受的话,那就意味着我可能决定在海外住两到三年。然后,我将返回澳大利亚并出售房屋,而无需再次搬入,因此我可以利用利润来购买更大的房屋。

在这种情况下,我是否仍将完全免于CGT?

谢谢,安吉拉

A: 根据当前的法律,简短的答案是肯定的:假设您尚未选择其他任何财产作为您的主要居住地,则该财产可以继续租用长达六年,并且该豁免仍然适用。

只要在六年的租赁期内您没有其他财产成为您的主要住所,您将有权获得豁免,并且出售所产生的资本收益应不含CGT。在六年的租赁期内,您不在澳大利亚,这一事实不会影响您申请免除主要居所的能力。

您在六年期间的一部分时间内不在澳大利亚这一事实不会影响您申请豁免的能力

但是,必须注意的是,在2017年–联邦政府18日宣布了联邦预算,并于2018年2月提出了一项法案,该联盟政府宣布计划对某些CGT豁免进行变更。

具体来说,有人建议,如果您在财产当日不是澳大利亚居民,出于所得税目的’出售后,您将不再有资格获得主要居所豁免。此外,该法案没有对主要居所的豁免进行任何分摊。

因此,有人建议,如果您在出售时被视为外国税收居民,则即使您在部分所有权期内是澳大利亚税收居民,也应就全部资本收益全额缴纳CGT税。

这些提议尚未颁布,该法案现已失效。但是,在今年早些时候重新选举联盟之后,预计可以重新引入类似的更改以供考虑。因此,如果您出于税收目的成为澳大利亚的非居民,重要的是您要继续监视这种情况,因为立法变更可能会对您的CGT职位产生重大影响。

建议您在首次将其出租时,对财产进行估价。–就您而言,是两年前(您可以要求评估师提供追溯评估)。

如果您最终租用该物业超过六年,则需要进行此评估。该值将成为您的新成本基础,在计算应课税损益时需要使用该值。

例如,假设您最终将物业出租了八年。资本损益大致可通过查看出售收益来计算,请减去您首次将其出租时的财产价值。应税收益将减少六分之八,即六年的主要居住地免税期占该物业可供出租的整个八年期的一部分。

需要知道

  • 即使您不在澳大利亚,您仍然可以要求免除主要居所。
  • 您可能需要监视有关非居民财产所有权的法律。
  • It’重要的是要获得与该物业首次出租的日期相关的估值。


瑞安·史密斯
是普华永道的财务咨询合作伙伴

 

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