税务问答:将土地所有权转换为信托

通过 莎拉·麦金森(Sarah Megginson) | 2017年11月02日
2/11/2017
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问: 在我父亲于2016年去世后,我和哥哥和我在墨尔本继承了财产。我想探索将所有权转移到两个信托中的选择–一家人为我分担了一笔信托,为我弟兄提供了一项特殊的残疾信托。像我父亲一样,应缴纳印花税吗?’s会不会提到信托账户?另外,如果我将其转变为投资物业,那么它将具有积极意义,因为该物业没有债务。我不确定这是否是最明智的前进道路。我们是否应该考虑出售它(即使现金’确实需要)以最大程度地减少未来的税收复杂性吗?

A: 得知您父亲去世,我感到遗憾。

鉴于该财产于2016年由您父亲共同转让给您和您的兄弟’出于CGT的目的,您将被视为已在父亲处获得了您对财产的所有权权益’的原始费用基于他的去世日期。假设财产是你父亲’的主要住所,并且当时未用于赚钱目的,是在您父亲两年内将财产所有权转让给信托所产生的任何资本损益’死亡日期将被忽略。

但是,如果您在自父亲之日起两年后转让所有权,’从您父亲去世之日起至您将财产转让给信托之日所产生的全部资本收益,您将被有效地征税。您将有资格获得50%CGT折扣。如果财产是你父亲’对于主要居住地,将对资本收益进行分摊,以排除该财产可享受主要居住地豁免的时期。

如果您和您的兄弟无偿将您在财产中的所有权权益转让给信托,或者金额小于财产的市场价值,则‘市场价值替代规则’ will apply. 

"维多利亚州没有从个人转移到家庭全权信托的印花税豁免。"

这意味着您将被视为您已经以市场价值出售了您在房地产中的所有权。

In 维多利亚州, a stamp duty exemption is available for a transfer of dutiable property to the trustee of a special disability trust, provided that certain conditions are met. To be eligible, the transfer must be from an 直系亲属 of the beneficiary of the special disability trust; there must be no consideration provided for the transfer; and the dutiable value of the property must not exceed $500,000.  

鉴于这些规则的潜在复杂性,建议您寻求进一步的具体法律建议,尤其是有关转让是否来自于‘直系亲属’特殊残疾信托基金的受益人。例如,如果特殊残障信托的受益人是您的兄弟’s child, then the requirement that the property must be transferred from an 直系亲属 of the beneficiary may not be satisfied.   

请注意,维多利亚州没有从个人转移到全权委托信托的印花税豁免。因此,将财产的另一半转让给家庭信托可能要在维多利亚缴纳全部印花税。  

至于利用财产的好处 作为一项投资,这将取决于您的具体情况,并且您将需要有执照的理财规划师来帮助确定该安排如何适合您的财富创造计划。 
 
需要知道
•所有权权益是按原始所有者的原始成本获得的’s date of death.
•可以将50%的CGT折扣应用于收益。
•特殊残疾信托下的转让可以免征印花税。



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